对税务局影视行业自查的建议|影视税收自查自纠,补不起税款怎么办?

 2018-10-30 09:20:13  |  编辑:上海影视器材有限公司  |  阅读:119  |   企业税务  法律  税务师  税收  避税
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今年的秋天来得格外得猛,刚刚踏入10月,气温就急转直下。

北京11°C,霍尔果斯5°C,影视圈的心怕是早已跌下零度。

阴阳合同事件并未因为范冰冰的重现江湖戛然而止,从前天开始,影视行业大规模税务自查正式拉开帷幕。

国家税务总局通知明确:

国家税务总局通知明确:

第二条重点内容:10月10日起,严查截至到2016年有偷税行为的明星们,抓紧时间补缴,否则后果自负

二、准确把握规范影视行业税收秩序的工作任务:

从2018年10月10日起,各地税务机关通知本地区影视制作公司、经纪公司、演艺公司、明星工作室等影视行业企业和高收入影视从业人员,根据税收征管法及其实施细则相关规定,对2016年以来的申报纳税情况进行自查自纠。

对在2018年12月底前认真自查自纠、主动补缴税款的,免予行政处罚,不予罚款。

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第三条重点内容:税务总局或成立新的小组专项调查偷税漏税的明星以及影视企业

三、切实抓好规范影视行业税收秩序工作的落实:

加强组织领导。税务总局成立规范影视行业税收秩序工作领导小组,由税务总局领导担任组长,相关司局主要负责同志为成员,统筹组织开展相关工作。各省税务局要比照成立相关领导小组和工作专班,在税务总局的统一部署下开展工作。

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一句话总结:范冰冰这事没结束,面向整个影视圈的全面清查要开始了。不过,“自查自纠”的影视公司们也不要“自暴自弃”,毕竟国家税务机关还是给了整个影视行业一个较为宽松的调整缓冲期,允许有改过自新、弥补过失的机会。

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 偷税、漏税、避税,钱不够怎么办?

自然是哪个法律责任重就先补哪个。

补税,同时可能还有最高5倍的罚款,这对企业和个人来说可不是一笔小数目。如税务局对范冰冰“拆分合同”和“隐藏真实收入”等偷逃税行为,分别处以4倍和3倍罚款,共计4.8亿元。

“补税”主要分偷税、漏税、避税三大项,那么在资金有限的情况,企业和个人如何进行效用最大化的“补税”排序?

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查询相关法律法规可知,《征管法》从法律层面对“偷税”行为和处罚标准进行了规定,《征管暂行条例》从法规层面对“漏税”行为及其后果进行了规定,而“避税”行为则因相关反避税制度不够健全,实践中税企双方经常发生争议。

从法律上来说,偷税和漏税都是违法行为,前者伴随着主观恶意,性质最恶劣,税务机关可对相关义务人进行最高5倍的罚款;后者为主观无意,并没有罚款一项,但要缴纳滞纳金。而避税并不违法,只需补税加利息即可。

简而言之,“偷税”的处罚结果为补税+滞纳金+罚款,“漏税”为补税+滞纳金,“避税”为补税+利息。

所以,优先补缴偷税和漏税。当然,排序靠后的也不能不补,被税务系统拉入“黑名单”的话,问题就会严重的多。

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 税务“自查自纠”,救了大多数影视公司的命?

有人说,影视圈这次“税务地震”让整个娱乐行业进入寒冬。但从另一方面来看,正是这一政策,让小崔那一抽屉“阴阳合同”化为废纸。

对税务局影视行业自查的建议|影视税收自查自纠,补不起税款怎么办?

除了被拿出来“杀鸡儆猴”的范冰冰公司苦不堪言,这次影视圈税务“自查自纠”,反而是对大多数影视公司有正面影响!

首先,税务自查影响税收违法行为的定性。判定纳税人在具有税务自查情形下是否构成偷税,需要认定纳税人的税务自查行为是否阻却了偷税四类构成要素(主体、目的、行为、后果)尤其是偷税后果要素的成就,如果影视公司自查补缴税款,阻却了偷税后果这一要素条件的成就,那么纳税人就不构成偷税,一定程度上可以免除刑事责任。

其次,税务自查可以避免税务行政处罚。当前学界和实务界均赞同税务自查可以对税务行政处罚产生有利于纳税人的影响的观点。

这一影响的法律依据是《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条规定,“主动消除或者减轻违法行为危害后果的”可从轻或者减轻处罚。税总发[2018]153号文明确规定了“自查自纠、主动补缴税款的影视企业及从业人员,免予行政处罚,不予罚款”。

对于开展税务自查的主体,从法律层面上来说虽并未明确会免除行政处罚,但是国家税务总局及地方规范性文件均偏向于对于开展税务自查的企业或个人,能够及时补缴税款及滞纳金的可免于税务行政处罚。

你说影视公司们是不是都在偷着乐,庆幸逃过一劫?

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 明星不想补税怎么办?

怎么办?凉拌。

明星想着放弃国籍,转移资产以偷税漏税,现在是行不通了!

2018年9月,国家税务总局与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。

2018年12月31日前,金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

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对税务局影视行业自查的建议|影视税收自查自纠,补不起税款怎么办?

也就是说,外国税收居民在中国的账户信息,中国将交给他们的税务机关;中国税收居民在国外的账户信息,该国也会交给中国的税务机关。

中国内地、中国香港和中国澳门都在今年9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换,此外还包括新加坡、巴哈马、巴林……,共47个国家和地区。

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前几天,就在10月5号这天瑞士银行向外放出了大消息!

瑞士联邦税务管理局(FTA)官网10月5日发布公告,称按照金融账户涉税信息自动交换(AEOI)标准,瑞士联邦税务管理局已于9月底同部分国家(或地区)税务机关交换了金融账户信息。此举为史上首次。

如果明星想在税收优惠地注册公司、工作室,看看最近在曾经的“避税天堂”霍尔果斯注销的公司,你大概就明白现在的形势了。

影视行业应如何做好自查补税?

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影视行业应如何做好自查补税?

税总发[2018]153号文规定,从2018年10月开始,到2019年7月底前结束,按照自查自纠、督促纠正、重点检查、总结完善等步骤,逐步推进规范影视行业税收秩序工作。

其中自查自纠的时间从2018年10月10日起,且在2018年12月底前主动自查补税的,免予行政处罚,不予罚款。也就是说,影视企业及从业人员自查补税的最佳时间为2018年10月10日至2018年12月底。

第一,对自身不合规涉处理进行排查。除了涉税问题,企业自身其他问题也要注意,例如企业有无存在隐匿收入、私设账簿、转移财产的情况、有无存在企业与个人财产混同的情况、企业所得税费用扣除有无合法有效凭证或符合企业所得税法的相关规定、个人所得税有无按照个税相关规定进行代扣代缴等问题。

第二,税收优惠合法性进行排查。主要看企业是否合法适用税收优惠政策,针对影视文化公司可能存在的税务问题,霍尔果斯税务部门今年开始收紧优惠政策,要求企业必须实体落地,有固定面积的办公场地和相应的办公人员,并为员工缴纳社保,拿出企业所得税减免的20%用于当地投资,交纳保证金等条件,另外暂停增值税税收返还、个人所得税优惠政策等。

第三,明晰企业是否符合核定征收的条件。

第三,明晰企业是否符合核定征收的条件。根据税收征管法第三十五条的规定,只有在法律规定的特定条件下税务机关才实行核定征收的方法进行课征税款。

第五,对于罚款的行政处罚时效以及倍数应予以关注。根据税收征管法第八十六条规定,应给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。另外,罚款的倍数税务机关裁量权较大,一般涉税违法行为税务机关可处相当于少缴或未缴税款总额的0.5到5倍的罚款,对于罚款数额畸高的企业或个人仍有争取罚款倍数降低的可能。

华税所建议,影视行业内的企业及从业人员应当高度重视和做好税务自查工作,首先要制定专项的内部审计计划,针对企业自2016年以来的纳税申报情况进行细致的自查自纠,形成税务自查报告。

其次,影视企业及个人要充分利用税务机关的资源开展税务自查自纠工作。在影视企业及从业人员自查自纠期间,税总发[2018]153号文规定,各地税务机关要主动帮助和辅导辖区内影视行业企业及高收入从业人员做好自查自纠工作。在12366纳税服务热线设置专门咨询座席,在办税服务厅或税务机关安排专人,解答自查自纠相关问题,办理自查自纠相关业务。

最后,影视企业及个人可聘请专业税务律师介入。税务律师一般具备财税、法律等方面的综合知识储备,对涉税问题的解决,具有天然的优势。在影视企业及个人开展自查自纠过程中,税务律师能在程序及实体上全面把握,更好的应对企业及个人存在的涉税风险。

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结语

面对这轮变化,许多从业者都在感慨,日子将会越来越难过,很多小公司怕是熬不过这轮震荡了。可也有分析人士在接受媒体采访时,表示了相对的乐观:“影视行业将迎来一轮剧烈的大洗牌和去产能,熬过这轮寒冬的影视龙头公司或许会迎来新一轮的增长。”

但在行业洗牌正式完成之前,所有人必须先直面这场轰轰烈烈的自查,而是否会出现范冰冰之后的下一个补税之人?令影视公司们感到紧张的日子,这才刚刚开始。

对税务局影视行业自查的建议视频

20180716微播大宜昌-微观天下:国家税务总局:各级税务机关进一步加强影视行业税收征管

拓展阅读

2016年国税局作风纪律自查自纠情况报告:http://www.doc88.com/p-6032870840983.html

2016年度企业税务自查报告3篇:https://wenku.baidu.com/view/a6e2bec582d049649b6648d7c1c708a1294a0a62.html

上个月税局刚要求自查,补缴了税款,这个月又要求专项检...:https://zhidao.baidu.com/question/367559295294224364.html

个人所得税缴纳情况自查整改报告:https://wenku.baidu.com/view/f8ba85a3d5d8d15abe23482fb4daa58da0111c8a.html

被税务局要求自查 现在自查报告已经通过 给下达通知去做补税 如何...:https://www.acc5.com/ask/question_679716.html

甘谷县税务局“四个到位”扎实开展国务院大督查自查整改回头看:http://www.gs-n-tax.gov.cn/tss/ssxc/gdsx/201808/t20180827_165306.html

税务局自查自纠报告【定稿】:http://www.woc88.com/rar-15008012.html

相关问答

问:上个月税局刚要求自查,补缴了税款,这个月又要求专项检查自查,还要补缴吗?

答:如果你专项检查自查没有查出问题是不用补缴的。有漏的就要补。税务自查是税务机关通知企业进行自己检查,而后回报税务机关的建议检查方式,弱于税务检查,更弱与税务稽查。

问:云南老街锦利国际什么职务不用穿工作服上班,平时上班是接打电话的

答:国家税务总局已责成江苏省税务局对原无锡市地方税务局、原无锡市地方税务局第六分局等主管税务机关的有关负责人和相关责任人员依法依规进行问责。同时,国家税务总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作。对在2018年12月31日前自查自纠并到主管税务机关补缴税款的影视企业及相关从业人员,免予行政处罚,不予罚款;对个别拒不纠正的依法严肃处理;对出现严重偷逃税行为且未依法履职的地区税务机关负责人及相关人员,将根据不同情形依法依规严肃问责或追究法律责任。

问:加强影视行业税收征管,影视文化能由此走向正轨吗

答:近日,国家税务总局印发《通知》,要求各级税务机关深入推进税收领域“放管服”改革,进一步加强影视行业税收征管,规范税收秩序,积极营造支持影视行业健康发展的良好税收环境。
《通知》指出,影视企业和影视行业从业人员应当依法如实申报并缴纳税款。影视行业纳税人应当按照实际业务如实开具增值税发票,不得填开或让他人为自己开具与实际交易内容不符的发票,不得将不符合规定的发票作为所得税税前扣除凭证。影视行业纳税人享受税收优惠政策不符合相关规定的,税务机关将依法追缴已享受的减免税款,并按照税收征管法等有关规定处理。
《通知》要求,各级税务机关要加强对影视行业的税源管理。建立健全各地税务机关与宣传、文化、市场监督、广电等部门的协作机制,及时掌握影视企业和影视行业从业人员经营活动、收入、纳税等信息。帮助和督促影视行业纳税人健全财务制度、设置账簿,依法确定影视行业纳税人税款征收方式。加强对影视企业和影视行业从业人员的税收风险分类管理,对中低风险和高风险纳税人分别采取风险提醒、税务稽查等措施,对存在税收违法行为的依法进行处理,并按规定列入税收“黑名单”,推送相关部门开展联合惩戒。

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